再来週に認定研修の講師をさせていただくことになったので、今日はひーこら言いながらレジュメを作成していました。
１つ目は、グループ法人に係る欠損金の引き継ぎのお話。
欠損金の繰越期間が７年から９年になったので、それに対応して別表七（一）付表一も９年分になってるので、図版を差替え。
１０年近くの欠損金を引き継げるのは、やっぱりすごいですよね。
※一方で子会社株式消滅損は、絶対に別表調整が必要になってきます。
会計上損失に計上しないといけない一方、税務上別表４で加算・留保したうえで、別表５で利益積立金額と資本積立金額の組み換えが必要になってきます。
このズレは、会社清算するまで解消されないので、延々残ってしまうのですよね。
※問答形式で事例を書いているのですが、物書きとしてのセンスはやっぱりないですかねえ・・・(^^;。
